Unternehmensnachfolge Podcast – Liquidität im Erbfall

Für den Unternehmer in unserem Märchen steht die Frage nach ausreichender Liquidität noch gar nicht im Vordergrund. Viel wichtiger scheint es für ihn, einen geeigneten Nachfolger für seine Knusperhäuschen GmbH zu finden. Wieso die Nachfolgeplanung aber dennoch sehr eng mit der finanziellen Vorsorge für den Erbfall einhergeht, beantwortet uns in dieser Episode der Rechtsanwalt Klaus Wigand aus München.

Wir haben ihn in dieser Podcast-Folge ausführlich zum Thema “Liquidität im Erbfall” befragt…

Ausblick auf die nächsten Folgen im Unternehmensnachfolge Podcast

In den kommenden Folgen wird es um Themen wie die “Mitarbeiter in der Unternehmensnachfolge”, “externe versus Familiennachfolge”, “Beratung in der Unternehmensnachfolge” und viele weitere Aspekte gehen. Wir freuen uns schon darauf, Sie auch in der fünften Episode des Unternehmensnachfolge Podcast begrüßen zu können.

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Unternehmensnachfolge Podcast – Streit in der Familie

Auch ohne eine Intrige, wie in unserem Märchen, kommt es in vielen Familien zum Streit über die Unternehmensnachfolge. Unterschiedliche Ansichten zwischen den Generationen, falsche Ansprüche oder kurzfristiges Denken führen häufig dazu, dass Familienmitglieder sich streiten und am Ende gar ganze Familien zerbrechen.

Seine ganz eigenen Erfahrungen mit Streitigkeiten in der Familie hat der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer Dr. Jürgen Frei aus Bad Soden gemacht. Wir haben ihn in dieser Podcast-Folge ausführlich zum Thema “Streit in der Familie” befragt…

Ausblick auf die nächsten Folgen im Unternehmensnachfolge Podcast

In den kommenden Folgen wird es um Themen wie die “Herausforderung der Liquiditätssicherung”, “externe versus Familiennachfolge”, “Beratung in der Unternehmensnachfolge” und viele weitere Aspekte gehen. Wir freuen uns schon darauf, Sie auch in der vierten Episode des Unternehmensnachfolge Podcast begrüßen zu können.

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Nach dem gelungenen Auftakt mit der ersten Folge des Unternehmensnachfolge Podcast präsentiert Ihnen die Hadenfeldt GmbH nun den zweiten Teil mit dem Titel “Scheitern in der Unternehmensnachfolge“. Ein Podcast von und mit Claus Hadenfeldt, dem Dorfrichter Adam, dem Unternehmer der Knusperhäuschen GmbH, seinen Kindern Hänsel und Gretel, der Gesellschafterin Heike Hexler, den Sieben Zwergen und vielen anderen märchenhaften Zeitgenossen.

Unternehmensnachfolge Podcast – Scheitern in der Unternehmensnachfolge

Welche Folgen eine falsche Beratung in der Unternehmensnachfolge nach sich zieht, erfahren in der zweiten Folge nicht nur Dorfrichter Adam und der Geschäftsführer der Knusperhäuschen GmbH. Auch für viele familiengeführte, mittelständische Unternehmen lässt sich ein Scheitern nicht immer abwenden. Aus diesem Grunde möchten wir im heutigen Interview mit Ihnen ins Gespräch kommen, liebe Hörer des Unternehmensnachfolge Podcast.

Niemand stellt sich gerne Fragen zu einem möglichen Scheitern. Aber nehmen Sie sich doch bitte trotzdem einen Augenblick, um die folgenden Fragen zu beantworten:

• Haben Sie sich mit dem Thema der Unternehmensnachfolge schon konkret beschäftigt und wie sieht in dieser Hinsicht Ihre aktuelle Situation aus?
• Welche Gründe für ein Scheitern der Unternehmensnachfolge fallen Ihnen ein? Welche kennen Sie aus eigenem Erleben?
• Was möchten Sie in Zukunft tun, damit es nicht zum Scheitern der Unternehmensnachfolge kommt?
• Welchen Rat können Sie anderen geben, die sich gerade mit der Frage der Nachfolgeplanung beschäftigen, um eine erfolgreiche Unternehmensnachfolge zu ermöglichen?

Wir würden uns über Ihre Antworten im Kommentarbereich (s.u.) sehr freuen!

Ausblick auf die nächsten Folgen im Unternehmensnachfolge Podcast

In den kommenden Folgen wird es um Themen wie ”Streit in der Familie”, die “Herausforderung der Liquiditätssicherung”, “externe versus Familiennachfolge”, “Beratung in der Unternehmensnachfolge” und viele weitere Aspekte gehen. Wir freuen uns schon darauf, Sie auch in der dritten Episode des Unternehmensnachfolge Podcast begrüßen zu können.

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Unternehmensnachfolge Podcast – Das Märchen von der Unternehmensnachfolge

Begleiten Sie unsere Helden durch die Irrungen und Wirrungen dieser Geschichte und erfahren Sie in den monatlich erscheinenden Folgen des Unternehmensnachfolge Podcast, wie eine märchenhafte und zugleich erfolgreiche Unternehmensnachfolge aussieht.

Unser Angebot richtet sich damit an Unternehmerinnen und Unternehmer, die vor der Entscheidung stehen, ihr Lebenswerk an die nächste Generation zu vererben, an Berater und Experten auf diesem Gebiet sowie an Mitarbeiter und Menschen, die von einer Unternehmensnachfolge in ihrem Betrieb betroffen sind.

Ausblick auf den Unternehmensnachfolge Podcast

In den kommenden Folgen wird es um Themen wie ”Streit in der Familie”, die “Herausforderung der Liquiditätssicherung”, “externe versus Familiennachfolge”, “Beratung in der Unternehmensnachfolge” und viele weitere Aspekte gehen. Wir freuen uns schon darauf, Sie auch in der zweiten Episode des Unternehmensnachfolge Podcast begrüßen zu können.

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Das Delta in der Unternehmensnachfolge

“Als Eigner eines Familienunternehmens ist Ihnen die Familie naturgemäß äußerst wichtig. Hier gibt es Mittel und Wege, etwa den Ehepartner abzusichern, aber auch Ihre Kinder und sogar Enkelkinder. Gern berate ich Sie, welche Möglichkeiten Ihnen zur Verfügung stehen.

Es freut mich, dass Sie mich darauf ansprechen: Schließlich geht es in Ihrer Nachfolgeplanung um die Weitergabe eines Familienunternehmens, dessen verantwortungsvoller Ansatz einige Flexibilität erfordert – eben jene Flexibilität, um in der Nachfolgeplanung auch mehrere Wege parallel berücksichtigen zu können. Denn zwischen dem Alpha und dem Omega steht in der Unternehmensnachfolge ein Delta, das wie bei den Flüssen ineinanderlaufen muss.

Aber es ist schon spät, mein lieber Unternehmer. Gern werde ich Ihnen morgen präsentieren, wie Sie sowohl die ganze Familie absichern als auch für die benötigte Liquidität in der Unternehmensnachfolge sorgen.”

Die Irrungen und Wendungen in der Unternehmensnachfolge hatten ihnen jedoch gezeigt, wie schwer und auch langwierig es sein kann, Regelungen in der Nachfolge zu treffen und einen Unternehmensnachfolger zu bestimmen.

• Verlässlichkeit
• Entscheidungsfreude
• klare Führungsstrukturen
• Kontinuität
• Vertrauen

Diese Werte sollten von nun an fester Bestandteil einer erfolgreichen Nachfolgeplanung sein. Für den Unternehmer und sein Gefolge war der nächste Schritt eindeutig, ohne dass sie auch nur einen Blick in die Kristallkugel riskieren mussten: Eine Unternehmensberatung sollte Ihnen dabei helfen, auf diesen Werten in der Unternehmensnachfolge aufzubauen.

Allein auf Geld, so war dem Unternehmer nun klar, ließe sich eine Nachfolgeplanung nicht aufbauen. Liquidität – so wichtig sie auch war – taugte nicht zum Fundament, auf denen ein komplexer Vorgang wie die Nachfolgeplanung fußen konnte. Sie war lediglich ein (wenn auch sehr wichtiges) Mittel, um das Lebenswerk in die nächste Generation zu übertragen. Welche Faktoren – außer den liquiden Mittel – in der Nachfolgeplanung zum Einsatz kommen sollten, lesen Sie im nächsten Teil unseres Märchens von der Unternehmensnachfolge …

Also hatte der Unternehmer damals auf einen falschen Unternehmensberater gesetzt, der mit der Gesellschafterin Heike Hexler gemeinsame Sache machte. Der Dorfrichter Adam hatte ganz eigene Vorstellungen, wie eine Unternehmensnachfolge ablaufen musste …

Unternehmensnachfolge nüchtern betrachtet

“Die Nachfolgeplanung muss ganz nüchtern und sachlich gestaltet werden – hier heißt es, den Nachfolger frühzeitig zu bestimmen und von den Steuervorteilen einer Schenkung zu profitieren. Wer glaubt, sich in der Nachfolgeplanung allzu viel herausnehmen zu können, indem er etwa den Nachfolger flexibel bei Zeiten bestimmen möchte, der kämpft gegen unzählige Herausforderungen. Schließlich verstrickt man sich auf diese Weise derart in der Unternehmensnachfolge, dass sie immer verworrener wird. In der Nachfolgeplanung muss man den Cash Flow im Auge behalten und ihn nach Möglichkeit bewahren. Nur darum kann und muss es in der Unternehmensnachfolge gehen.”

Dies waren die Worte des Dorfrichters, die er im Eingangsmonolog zu unserem Märchen von der Unternehmensnachfolge sprach. Die damit verbundenen Irrungen und Wendungen in der Nachfolgeplanung haben Sie in den vorangegangenen Kapiteln bereits kennengelernt.

Nachdem die Familie des Unternehmers mit der Mutter von Hänsel und der kürzlich geretteten Gretel nun vollständig ist, soll ein Schlussstrich unter diesen Teil unseres Märchens gezogen werden. Ob der Tragödie erster Teil in der Unternehmensnachfolge auch ein zweiter Teil folgt, lesen Sie im weiteren Verlauf unseres Märchens von der Unternehmensnachfolge.

Gesetzliche Erbfolge in der Unternehmensnachfolge

Wo aber sollte der Unternehmer anfangen? Musste er tatsächlich erst den Nachfolger bestimmen, wie ihm der Dorfrichter Adam damals empfohlen hatte? Sicher war, dass eine Regelung für die Liquiditätssicherung für den Erbfall her musste.

Auf die gesetzliche Erbfolge wollte sich der Unternehmer unter gar keinen Umständen verlassen. Schließlich hatte er doch mehr als einen Erben, so dass sich das Problem der Erbengemeinschaft stellte. Würde er eines Tages sterben, hätten seine drei Kinder, Hans im Glück, Hänsel und Gretel Anspruch auf die Führung des Unternehmens. Bereits während der Reise durch den Märchenwald hatte sich jedoch nur allzu deutlich gezeigt, wie schnell es unter ihnen zu Streitigkeiten kam.

Gleichzeitig hatte der Unternehmer immer wieder erfahren, wie schnell sich die Situation in der Nachfolgeplanung ändern konnte. War er sich sicher, in der Unternehmensnachfolge den richtigen Weg eingeschlagen zu haben, wurden ihm und seiner Familie alsbald neue Steine in den Weg gelegt. Hatte er einen Nachfolger für die Knusperhäuschen GmbH ins Auge gefasst, war er sich nicht mehr sicher, ob dies die richtige Entscheidung war – auch wenn beispielsweise die Schenkung im Vergleich zur gesetzlichen Erbfolge sicherlich einige Vorteile mit sich brächte:

• Erforderliche Liquidität steht sofort zur Verfügung
• Liquiditätsbelastung ist planbar
• Liquidität steht ein Leben lag zur Verfügung
• Freibeträge können alle zehn Jahre ausgenutzt werden
• Zeitpunkt der Steuerlast kann auf diese Weise bestimmt werden

Die Schenkung schien somit eine ausgezeichnete Möglichkeit der Liquiditätssicherung zu sein, gäbe es nicht die mit diesem Lösungsansatz verbundenen Nachteile:

• Auch wenn die Versicherungssumme nicht erbschaftssteuerpflichtig ist, so fällt doch Schenkungssteuer an
• Die Effizienz einer Schenkung ist fraglich und muss im Einzelfall geprüft werden
• Der Nachfolger muss früh bestimmt werden

Zwar wollte der Unternehmer sein Lebenswerk, die Knusperhäuschen GmbH, erfolgreich an seine Nachkommen weitergeben, jedoch keinesfalls die mit einer Schenkung verbundenen Nachteile in Kauf nehmen.

“Damit das Märchen von der Unternehmensnachfolge für mein Lebenswerk wahr wird, muss ich einen Lösungsansatz finden, der das eine optimiert, ohne das andere außer Acht zu lassen. Alles hängt mit allem zusammen – wie kann ich da auf den einen Aspekt verzichten, um einen anderen für die Unternehmensnachfolge zu nutzen? Für wahr – in der Unternehmensnachfolge muss mir die Quadratur des Kreises gelingen. Es braucht wohl einen beflissenen ‘Handwerker’ auf diesem Gebiet, um die Feinheiten erkennen zu können.”

Was bei uns die Bank ist, ist im Märchen gerne auch das Gold des Königs: Doch auch hier werden Kredite nicht ewig gewährt

“Diese Pflichtteilsansprüche können doch nicht wahr sein”, dachte der Unternehmer. Doch auch, wenn wir uns im Märchen befinden und die Wahrheit an mancher Stelle so und so märchenhaft sein kann (unglaubwürdig oder fantastisch), so waren die Forderungen von Hans im Glück für den Unternehmer doch äußerst real. Es galt, für die Liquidität im Erbfall vorzusorgen … doch der Unternehmer hatte eine Idee, wie er um die Zahlung des Pflichtteils herum kommen könnte.

Er erinnert sich an die Kindheitstage seines Sohnes Hans im Glück zurück, als das Märchen von der Unternehmensnachfolge noch nicht geschrieben worden war. In dieser Zeit gingen andere Dichter und Denker zu Werke, und schrieben somit andere Märchen – es war die Zeit, in der die Vater-Sohn-Beziehung noch in Ordnung war und sich die beiden in regelmäßigen Abständen sahen. Doch während der Ausbildung im väterlichen Betrieb wurde die Beziehung zwischen den beiden immer schlechter. Der Unternehmer hatte – wie ja schon bei seinem Hänsel – andere Vorstellungen von seinem Sohn und ermahnte ihn immer und immer wieder.

Hans hatte sieben Jahre beim Unternehmer gedient, da sprach er zu ihm: “Herr Vater, meine Zeit ist herum, nun wollte ich gerne in die Welt hinaus ziehen, um mein Glück zu finden.” Der Unternehmer antwortete: “So, wie der Dienst war, so soll auch der Lohn sein”, und gab ihm neben seinem Lohn noch etwas Geld für die Reise. Hans zog ein Tüchlein aus der Tasche, wickelte den Batzen hinein, setzte ihn auf die Schulter und machte sich auf den Weg nach Haus.

Wie sehr hätte sich Hans darüber gefreut, zum Bleiben überredet zu werden. Doch der Unternehmer, selbst gekränkt vom Wunsch seines Sohnes, erkannte die Beweggründe seines Hansels leider nicht. Und so waren beide bis zum heutigen Tage getrennt und hatten doch so oft an einander gedacht.

Auf einmal gefiel dem Unternehmer der Gedanke, dass der Weise Merlin beim Gespräch am runden Tisch anwesend war, zumal er es ja in gewisser Weise auch nicht war. Als er sich mit seinen Kindern und dem Märchenprinz erneut in die Verhandlungen begab, schien es so, als fielen die einstigen Kieselsteine, die bisweilen schwer auf seinen Schultern lagen, endgültig von ihm ab. Er merkte, wie sich die Anspannung langsam löste und alle Beteiligten nicht mehr gegeneinander, sondern endlich miteinander reden konnten. Auf einmal entbrannte die Frage, ob die Knusperhäuschen GmbH die Ziele in der Unternehmensnachfolge erreichen konnte, ohne dass ein neuer Gesellschafter mit ins unternehmerische Boot geholt werden musste.

Auf den Goldesel im Märchenland konnte man sich auch nicht mehr verlassen. Der Gute war schon ein wenig in die Jahre gekommen. Wie es das Schicksal wollte, hatte er es mit Verstopfung und anderen unliebsamen Gebrechen zu tun – kurz, er konnte kein Gold mehr “produzieren”. Mit den Krediten sah es seitdem schlecht aus, obwohl der Esel nach einer mehrwöchigen Kur im Schlaraffenland wieder neues Gold spie – jedoch gar zu viel, was für die Unternehmen im Märchenland wahrlich nicht märchenhaft war.

In der Unternehmensnachfolge trägt die Liebe häufig reiche Früchte

Da bot sich der Märchenprinz an, als neuer Gesellschafter in die Knusperhäuschen GmbH zu investieren, die Führung aber Gretels Bruder zu überlassen: “Auch wenn die Liebe ein festes Band zwischen Gretel und mich gewoben hat, so habe ich doch keine Kristallkugel, die mir die Zukunft verrät. Zudem werde ich einst das Königreich leiten – dies ist eine Verantwortung, die mir Bürde genug ist. Nehmt mich daher bitte in den Kreise eurer Familie auf – und zugleich in die Gesellschaft eures Familienunternehmens.”

Der Unternehmer freute sich und umarmte seine Kinder; nicht nur, dass sich die Familie einig war, auch die Unternehmensnachfolge wurde am runden Tisch – und wohl mit der Hilfe des großen Merlin – geregelt. Ende gut, alles gut? Soweit sind wir noch lange nicht. Lesen Sie im nächsten Teil, welch unerwartete Steine dem Unternehmer und seiner Familie in den Weg gelegt werden.