In der Märchenwelt war vieles greifbar, was in der Menschenwelt ein reines Gedankengebäude war. So war es dem Unternehmer eines Tages möglich, mit einem befreundeten Architekten und Zimmerer über seine missliche Lage zu sprechen.

Der Freund des Unternehmers, eine wortgewandte, schillernde Persönlichkeit, hatte schon so manchem aussichtslosen Prozess zu einem erfolgreichen Abschluss verholfen. So hatte er das Kunststück vollbracht, die ehrwürdigen Türme von Hanoi auf Wunsch eines chinesischen Kaisers abzubauen, um sie in seinem Niemandsland wieder neu zu errichten. Lediglich den Turmbau zu Babel hatte er – klug wie er war – abgelehnt. Das Bauunternehmen, das stattdessen den Zuschlag bekam, war in der Zwischenzeit an dieser Herausforderung gescheitert und pleite gegangen, ohne dass der Turm fertig gestellt wurde.

Die Architektur einer Unternehmensnachfolge

Beide waren froh, einander wiederzusehen, hatten sie vor lauter Arbeit zuletzt doch kaum Zeit gefunden, sich zu treffen. Schließlich sprach der Unternehmer über den Stand der Dinge in der Unternehmensnachfolge und bat seinen Freund um Rat. Dieser antwortete nach einer kurzen Zeit, in der er inne hielt und überlegte:

“Mein lieber Freund, ich sehe wohl, wie die Kieselsteine  in der Unternehmensnachfolge schwer auf deinen Schultern lasten. Und sage dir: Hinfort mit ihnen. Indem du sie – wie ich damals die Türme von Hanoi – umschichtest, kannst du jeden Stein dazu gebrauchen, eine Brücke zu bauen. Sie soll dir dazu dienen, alle Hindernisse zu überwinden, so dass dein Lebenswerk in der nächsten Generation auch weiterhin aufgebaut wird – beinahe so, wie ich es für den chinesischen Kaiser tat.”

Als er erkannte, wie sehr der Unternehmer unter seiner Forderung nach der Erbschaftssteuer litt, rang er nach heiteren Worten. Also erzählte er ihm, was ihm auf seinem Wege widerfahren war. Der Unternehmer merkte anhand der detailgetreuen Beschreibung, dass es sich nur um seine Kinder Hänsel und Gretel handeln konnte.

Da erwachten die Lebensgeister des Unternehmers wieder, der dem Königssohn sofort zu verstehen gab: “Auf die Erbschaftsteuer musst du wohl noch eine Weile warten, edler Herr. Endlich bin ich wieder unternehmenslustig – mein Unternehmen werde ich wohl noch eine Weile führen. Doch erst suche ich meine Kinder, die mir für die Unternehmensnachfolge nunmehr prädestiniert erscheinen. Bald kann ich den richtigen Weg in der Nachfolgeplanung einschlagen, wenn ich meine Lieben wieder bei mir weiß. Ich schätze mich glücklich, zwei so prachtvolle Kinder wie den Hänsel und die Gretel zu haben.”

Der Königssohn hatte nun verstanden, warum ihn das Mädchen im Märchenwald von sich gestoßen hatte. Er versprach, dem sorgenvollen Vater in seiner Not zu helfen. “Ich möchte Sie gern begleiten; gemeinsam finden wir ihre Nachfolger.”

“Die Erbschaftssteuer wirst du eines Tages bekommen. Die Macht über mein Unternehmen bekommst du jedoch nicht. Ich werde meine Kinder von nun an lenken und ihnen nach und nach die Vollmacht übertragen. Sie sind mir nämlich das Wichtigste.”

Der Unternehmer hatte die Prioritäten in der Unternehmensnachfolge erkannt: Erst kommt die Familie, dann die Macht und zuletzt das Geld. Um mit einer erfolgreichen Übergabe des Familienunternehmens an die Kinder das i-Tüpfelchen zu erreichen, mussten die Voraussetzungen sichergestellt werden. Hier war das alte Problem noch nicht ganz gelöst, auch wenn der Unternehmer nach wie vor keine Ahnung davon hatte, dass ihm sein Sohn Hans im Glück, den er mit seiner ersten Frau hatte, einen Strich durch die Rechnung machen würde. Um die Erbschaftssteuer später zahlen zu können, so viel war ihm klar, musste er vorsorgen.

Lesen Sie im nächsten Teil, wie der Unternehmer die Nachfolgeplanung vornimmt und sowohl den Königssohn, als auch seine Kinder gezielt mit einbezieht. Auch die Gesellschafterin Heike Hexler wird natürlich wieder mit von der Partie sein …

Flüssige Vermögenswerte sind im Erbfall wahrlich märchenhaft

… aber zurück zu Pflichtteil und Erbschaftssteuer: So viel Liquidität wird in der Regel ja nicht vorgehalten. Stattdessen sind die Vermögenswerte häufig in Immobilien, Maschinen und festen Anlageformen gebunden und lassen sich nur mit hohen Verlusten veräußern. Woher sollte also das Geld kommen? Zum Glück hatte Frau Holle vorgesorgt und eine Lösung gefunden, mit der ihr Unternehmen jederzeit und ein Leben lang in vollem Umfang abgesichert war. Und so ein Leben kann im Märchenland  schon eine halbe Ewigkeit andauern … mindestens! Jetzt kann ich gelassen und mit Schwung an die bestehenden Aufgaben herangehen.”

Der Unternehmer hatte schon gar nicht mehr richtig zugehört und sich irgendwann von der Goldmarie abgewandt. Da stand er nun, mit leeren Händen und noch immer ohne Unternehmensnachfolger. “Langsam wird es eng”, sprach er zu sich selbst. “Hätte ich doch nur nicht meine lieben Kinder, Hänsel und Gretel hinfort geschickt. Ich glaube langsam, dass sie die einzigen sind, die meines Lebenswerkes würdig sind.”

Viel wurde bereits über Unternehmenswerte geschrieben – doch im Gegensatz zum Unternehmer in unserem Märchen wissen Sie, dass neben persönlichen Werten eine aktive Liquiditätssicherung eine wesentliche Grundlage für die Unternehmensnachfolge ist. Hier hatte der Unternehmer übersehen, wie etwa Frau Holle für ausreichend liquide Mittel gesorgt hatte, um die eigene Nachfolge erfolgreich zu gestalten. Was der Unternehmer noch alles nicht weiß, erfahren Sie in den weiteren Märchenfolgen hier in diesem Weblog …

Dem Mann fiel’s schwer aufs Herz, und er dachte: “Es wäre besser, selbst einen größeren Substanzverlust hinzunehmen und vielleicht doch, gemeinsam mit meinen Kindern, nach einer Lösung zu suchen.” Aber die Frau hörte auf nichts, was er sagte, schalt ihn und machte ihm Vorwürfe. “Wer A sagt, muss auch B sagen!” Und weil er das erste Mal nachgegeben hatte, so musste er es auch zum zweiten Mal.

Die Kinder waren aber noch wach gewesen und hatten auch dieses Gespräch mit angehört. Als der Unternehmer schlief, stand Hänsel wieder auf, wollte hinaus und die Kieselsteine auflesen, wie das vorige Mal; doch der Vater hatte die Passwörter für die Alarmanlage geändert, wie er es von Zeit zu Zeit aus Vorsicht tat. Also konnte Hänsel nicht heraus. Aber er tröstete sein Schwesterchen und sprach: “Weine nicht, Gretel, und schlaf nur ruhig, auch in diesen Krisenzeiten werden wir an unseren Plänen festhalten. Immerhin habe ich in unserer Unternehmensplanung unterschiedliche Szenarien durchgespielt, so dass sich das Märchen von der Unternehmensgründung für uns sicher erfüllen wird.”

Unternehmensnachfolge über Stock und Stein

Am frühen Morgen kam der Unternehmer und holte die Kinder aus dem Bette, um sie in den Wald zu schicken, diesmal jedoch, um seiner rechten Hand, Heike Hexler, einige Unterlagen zukommen zu lassen. Der Unternehmer wusste, dass allein der Weg zu seiner Gespielin sehr beschwerlich war. Unzählige Gefahren warteten auf Hänsel und Gretel, insbesondere hinter den sieben Bergen bei den Sieben Zwergen.

Natürlich ahnte er nicht, dass es sich damit selbst ein Bein stellte und zu stolpern drohte. Auch wenn nun Hänsel und Gretel ihres beschwerlichen Weges über Stock und Stein gehen sollten, stand auch der Unternehmer vor den Herausforderungen einer erfolgreichen Unternehmensnachfolge. Hier machte er es sich wahrlich nicht leicht: So plagte er sich mit seinen Kindern, die hinfort mussten, aber auch mit seiner Partnerin Heike Hexler, die ihm eine schlechte Beraterin war. Sein Herz verriet ihm indes, worauf es in der Nachfolgeplanung wirklich ankommt.

Bekanntlich führen “alle Wege nach Rom” … doch nur manche führen in eine erfolgreiche Unternehmensnachfolge. Anders als beim Weg in die Selbstständigkeit sind Fehler in der Unternehmensnachfolge häufig bitter. Denn selbst im Falle eines Konkurses besteht durchaus die Möglichkeit, sich in der Zukunft eine neue Existenz aufzubauen. Die Unternehmensnachfolge lässt sich nur ein einziges Mal im Leben planen und durchführen. Hierbei ist entscheidend, das eigene Lebenswerk an die nachfolgende Generation weiterzugeben, aber auch, das Risiko für den Nachfolger zu minimieren.

Schließlich war er sich nunmehr sicher, dass seinen Nachkommen der Unternehmergeist fehlte, um im Märchen von der Unternehmensnachfolge weitere, erfolgreiche Kapitel zu schreiben. Hänsel machte keine Anstalten, das Unternehmen in absehbarer Zeit zu übernehmen, sondern jobbte viel lieber als Bar-Mixer im Excalibur Hotel, das König Arthur jüngst im Schlaraffenland errichtet hatte. Auch Gretel schien nicht über die Führungsqualitäten zu verfügen, die es brauchte, um sein erfolgreiches Traditionsunternehmen für die nächsten Jahrhunderte fit zu machen. Seine Tochter war dem Schönheitswahn verfallen, den ihr Top-Models wie Schneewittchen, Dornröschen oder auch die Heidi vorlebten. Ihr Traum war es daher, eines Tages einen hübschen Märchenprinz zu heiraten.

Der Unternehmer wollte daher – getreu des jüngst erhaltenen Expertenrats – lieber schnell die Gunst der Stunde nutzen. Was wäre, wenn er stürbe und sich seine Kinder über das gefundene Fressen hermachten wie riesige Heuschrecken, oder aber das Unternehmen einfach in kürzester Zeit herunterwirtschafteten?

“Was soll ich denn sonst tun?”, fragte sich der Unternehmer. Immerhin wurde sein altes Herz dann und wann von Gewissensbissen befallen, die er jedoch tunlichst beiseite schob. Einen Ausweg aus seinem Dilemma sah er beileibe nicht. Würde er für sein Lebenswerk, die Knusperhäuschen GmbH, einen Nachfolger finden, etwa seine rechte Hand Heike Hexler, drohte sein Lebkuchenhaus dennoch alsbald zu bröckeln.

Es war ihm nur allzu bewusst, dass die liquiden Mittel, die ihm zur Verfügung standen, niemals ausreichten, um auch noch den zu zahlenden Pflichtteil leisten zu können. Zudem hatte der Froschkönig die Steuern (und leider auch die Erbschaftssteuer) schon wieder angehoben, weil er trotz zahlreicher Schönheitsoperationen noch immer nicht so recht menschlich aussah.

Schlecht beraten: Liquidität geht auch anders

Als der Unternehmer eines Abends durch seine neue, ultramoderne Kristallkugel mit seiner Gesellschafterin Heike Hexler telepathierte, seufzte er und sprach zu ihr: “Was soll nur aus meinem  schönen traditionsreichen Familienunternehmen werden? Bereits durch die zu zahlende Erbschaftssteuer muss ich einen erheblichen Substanzverlust hinnehmen. Ich kann nicht auch noch den Pflichtteil an meine Kinder auszahlen.”

“Weißt du was, Unternehmer?” antwortete die Frau, “Führe morgen in aller Frühe die Kinder hinaus in den Wald, wo er am dicksten ist. Da lässt du sie schuften, bis sie nicht mehr können und schließlich einschlafen. Wenn sie dann des Nachts wieder aufwachen, finden Sie den Weg nicht wieder nach Haus, und wir sind sie los.”

“Nein, Heike,” erwiderte der Mann, “das tue ich nicht; wie sollt ich’s übers Herz bringen, meine Kinder im Walde allein zu lassen? Die wilden Tiere würden bald kommen und sie zerreißen.”

“Oh, du Narr,” sagte sie, “dann wird die Unternehmensnachfolge nicht gelingen. Bedenke, dass ein Märchen wie dieses noch den nachfolgenden Generationen erzählt wird. Soll dein Lebenswerk, das du dir Zeile für Zeile aufgebaut hast, für alle Zeiten aus dem Buch der Unternehmensnachfolge getilgt werden?”

Sie ließ ihm keine Ruhe, bis er einwilligte. “Aber die armen Kinder dauern mich doch,” sagte der Unternehmer und blickte mit Tränen in den Augen durchs Fenster in die schwarze Nacht hinein, nicht ahnend, dass seine beiden Kinder heimlich an der Türe lauschten. Schnell wurde ihnen klar, in welcher misslichen Lage sie sich befanden…

Der Aufwand einer Unternehmensnachfolge liegt bei etwa fünf Jahren

Viele Unternehmer unterschätzen diesen Aufwand für die Planung einer Unternehmensnachfolge, der in etwa bei fünf Jahren liegt. Entscheidend für eine Nachfolgeplanung ist, dass man sich seiner Unternehmensstruktur bewusst ist, und für ausreichend liquide Mittel vorsorgt.

Auch wenn das Unternehmen von Herrn Lupp beispielhaft für viele mittelständische Unternehmen steht – in der Unternehmensnachfolge ist es wenig repräsentativ. Denn selbst wenn sich ein Familienmitglied findet, kommt es doch häufig zu Streitigkeiten innerhalb der Familie. Und auch wenn es so harmonisch abläuft, wie es in der Familie von Herrn Lupp ja zu sein scheint, kommen doch einige Herausforderungen in Unternehmensnachfolge auf Sie zu. Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer sind mehr als nur Schlagworte, die in der Planung einer Unternehmensnachfolge unbedingt im Hinterkopf gehalten werden müssen.

Unabhängig davon, ob Sie in Ihrer Unternehmensnachfolge auf eine Übergabe innerhalb der Familie setzen oder an einen externen Nachfolger denken, spielen Sie nicht leichtfertig mit Ihrem Lebenswerk! Eine kompetente und flexible Unternehmensnachfolge-Planung sichert Sie von A bis Z ab. Falls Sie Fragen zu dem Thema Unternehmensnachfolge haben: Ich berate Sie gern umfassend und unverbindlich.

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Hinter diesem Namen verbirgt sich der US-amerikanische Wirtschaftsprofessor Nouriel Roubini, der bereits vor zwei Jahren eine Weltwirtschaftskrise prophezeit hatte – und damals noch belächelt wurde. Wie wir alle nunmehr wissen, haben sich die Befürchtungen des US-Ökonomen mittlerweile bewahrheitet; mit drastischen Folgen, die auch die Planung Ihrer Unternehmensnachfolge ins Gedächtnis zurückrufen sollten. „Doom“ – dieses Wort steht für ein verhängnisvolles Schicksal, für „Untergang“, aber auch für ein drohendes Unheil.

Nun ja, bange machen gilt ja eigentlich nicht. Deshalb möchte ich stattdessen auch von den Herausforderungen sprechen, die laut „Doktor Doom“ mindestens in den nächsten drei bis fünf Jahren auf uns zukommen werden. Wenn Sie in dieser besonders schwierigen Zeit daran denken, die Unternehmensnachfolge zu planen, sollten Sie auch und gerade an ausreichend liquide Mittel denken.

Unternehmensnachfolge: Eine sorgfältige Planung macht Mut für die Zukunft

Vorsorgen heißt die Devise – auch und gerade in der Unternehmensnachfolge. Denn das Kapital ist in vielen Unternehmen in gebundener Form angelegt. Da wird es kaum ausreichen, einfach mal einen Blick unter das Kopfkissen zu riskieren – Erspartes wird sich da kaum finden.

Wer nun an die Banken denkt, wird dort in der Unternehmensnachfolge ebenfalls wenig positive Antworten finden. Kredite werden in den nächsten Jahren seltener bewilligt. Wer in dieser Zeit also die Unternehmensnachfolge plant, sollte „auf ein anderes Pferd setzen“. Aber bitte kein Glücksspiel betreiben: Ihre Unternehmensnachfolge sollte in Falle eines Falles, etwa im Erbfall, zu jedem Zeitpunkt gesichert sein, indem ausreichend liquide Mittel, etwa für die Erbschaftssteuer, zu Verfügung stehen.

Doch auch wenn Nouriel Roubini von einer globalen Rezession spricht, so macht uns seine neueste Prophezeiung schon wieder etwas Mut: Diese schweren Zeiten seien keineswegs das Ende von Kapitalismus und Marktwirtschaft. Es gilt also, die Unternehmensnachfolge in den schweren Zeiten nach der Finanzkrise behutsam zu planen, um das Lebenswerk für bessere Zeiten zu bewahren. Es ist immer ein Licht ganz am Ende des Tunnels – wichtig ist, dass wir in der Zwischenzeit einfach das Licht einschalten.

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Da sieht man einmal, wofür ausreichend „liquide Mittel” gut sind. Aber Spaß beiseite; was hier zu einem Großteil sicher auch pures Glück war, sollte bei der Planung Ihrer Unternehmensnachfolge genau kalkuliert sein. Immer wieder sehe ich Unternehmen, die sich in Sicherheit wähnen oder sich einfach zu wenig Gedanken über die Weitergabe ihres Unternehmens machen. Der Absturz ist da leider oftmals vorprogrammiert – und das Wunder, wie in unserem Beispiel, bleibt leider aus.

Erbschaftssteuer und Pflichtteilsansprüche – ausreichend liquide Mittel schützen Ihr Unternehmen

Eine zentrale Frage besteht darin, ob Sie selbst im Falle einer plötzlichen Unternehmensnachfolge über die notwendigen liquiden Mittel verfügen, um den Bedarf kurzfristig decken zu können; schließlich gilt es, die Erbschaftssteuer in Höhe von 30 Prozent zu zahlen – und auch der eventuell zu erbringende Pflichtteil hat bereits so manches florierendes Traditionsunternehmen in die Knie gezwungen.

Für Sie als Unternehmer ist es wichtig, Ihre Unternehmensnachfolge flexibel planen zu dürfen. Machen Sie sich deshalb einen genauen Plan, wann der für Sie richtige Zeitpunkt ist. Informieren Sie auch rechtzeitig leitende Mitarbeiter über Ihre Pläne – denn auch die Angestellten machen bei Ihrer Unternehmensnachfolge eine Umstellung durch, die eine reibungslose Fortführung Ihres Unternehmens empfindlich stören kann.

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